Section 115UB of ITA, 1961 : कलम 115Ub: गुंतवणूक निधी आणि त्याचे युनिट धारकांचे उत्पन्नावरील कर

Summary

गुंतवणूक निधीतील युनिट धारकाच्या उत्पन्नावर कर लागू होतो, जणू काही त्याने गुंतवणूक थेट केली आहे. जर निधीला नुकसान झाले आणि ते इतर उत्पन्नाविरुद्ध भरून काढता आले नाही, तर ते पुढील वर्षांसाठी पुढे नेले जाऊ शकते. निधीचे एकूण उत्पन्न संबंधित दराने किंवा जास्तीत जास्त सीमांत दराने कर आकारणीस पात्र आहे. काही कर नियम लागू होत नाहीत आणि निधीने वितरित न केलेले उत्पन्न शेवटच्या दिवशी युनिट धारकाच्या खात्यात जमा मानले जाते.

Explanation using Example

कल्पना करा, सारा एक पर्यायी गुंतवणूक निधी (AIF) मध्ये गुंतवणूक करते, जो भारतातील सिक्युरिटीज आणि एक्सचेंज बोर्ड (SEBI) द्वारे नियमन केलेला एक प्रकारचा गुंतवणूक निधी आहे. AIF विविध मालमत्तांमध्ये गुंतवणूक करते आणि या गुंतवणुकीतून उत्पन्न निर्माण करते. आयकर अधिनियम, 1961 च्या कलम 115UB नुसार, AIF ला मिळणारे आणि साराला हस्तांतरित केलेले कोणतेही उत्पन्न असे गृहीत धरले जाते की जणू काही साराने थेट गुंतवणुकीतून ते उत्पन्न मिळवले आहे.

उदाहरणार्थ, AIF शेअर्स विकून नफा मिळवते आणि त्या नफ्याचा काही भाग साराला वाटप करते, तर तिला तिच्या नफ्याच्या वाट्यावरील कर भरणा करावा लागेल, जणू काही तिने स्वतः शेअर्स विकले आहेत. जर AIF ला नुकसान झाले आणि ते इतर उत्पन्नाविरूद्ध भरून काढता आले नाही, तर AIF पुढील वर्षांसाठी ते नुकसान पुढे नेऊ शकतो, परंतु हे नुकसान सध्याच्या वर्षासाठी साराच्या कराच्या जबाबदारीवर परिणाम करणार नाही.

साराला मिळणारे उत्पन्न त्याचे स्वरूप (जसे की भांडवली नफा किंवा व्याज) राखून ठेवते आणि तिच्या हाती त्यानुसार कर आकारला जातो. AIF स्वतः एक कंपनी किंवा फर्म असल्यास निर्दिष्ट दराने, किंवा इतर कोणत्याही प्रकारच्या घटकासाठी जास्तीत जास्त सीमांत दराने कर आकारला जातो.

जर AIF वर्षाच्या शेवटी साराला उत्पन्न वितरित करत नसेल, तर असे गृहीत धरले जाते की आर्थिक वर्षाच्या शेवटच्या दिवशी साराला तिच्या वाट्याचे जमा केले गेले आहे. याव्यतिरिक्त, AIF ला साराला आणि कर प्राधिकरणांना तिच्या वाट्याचे स्वरूप आणि रक्कम तपशीलवार नमूद करून एक निवेदन प्रदान करणे आवश्यक आहे.